想要提高2024年的TFSA供款額度，年底前可以考慮這樣操作

按照加拿大聯邦政府制定的規則，免稅儲蓄帳戶（TFSA）的取款不會讓你喪失TFSA的供款額度，但供款上限必須等到第二年才能更新。因此，如果你想在2024年獲得更大的TFSA供款額度，可以考慮在2023年的12月31日之前取款。

等到明年的1月1日，今年的取款額將相應地增加你的供款額度。

數百人加拿大人都在利用TFSA賬戶的投資收益“免稅”地位。除了外國股息，股票的資本利得或來自股息、債券、擔保投資證（GICs）甚至是高息儲蓄賬戶的收益從來都不用繳稅。相比之下，如果不是類似TFSA這樣的註冊賬戶，投資收益需要全額繳稅，同時股票收益的一半需要繳稅。多年累積下來，這也是一筆不小的資金。

當然了，我們不能僅憑稅務方面的考慮來制定投資決策，但目前正在進行的年底上漲行情給TFSA的投資者提供了一個不錯的機會：止盈一部分投資並取現，為來年創造出新的供款額度。對於TFSA來說，存放現金就是浪費資源。

如果你在年底前取款，第二年TFSA就會增加相應的供款額度。此外，加拿大每年都會宣佈新增供款額度，去年是6500加元，2024年的額度在計算通脹率之後有可能是7000加元。不過需要提醒的是，加拿大政府沒有義務上調TFSA的供款上限。

如果當年沒有使用的TFSA供款額度，可以無限期地結轉至下一年。因此，如果2009年TFSA啟動時你已年滿18歲，累計的供款額度最高可達8.8萬加元。不過，根據個人每年的取款情況，實際的額度各不相同。

此外，如果TFSA超額供款，加拿大稅務局（CRA）將對超額部分進行處以罰金。

對於想要減少稅金的投資者來說，稅損賣出（tax-loss selling）是一個很好的策略：具體過程就是賣出虧損的股票，讓浮虧變成實際的資本損失並抵消盈利股票的資本利得，從而降低稅款。不過，這一策略僅適用於非註冊賬戶。TFSA屬于註冊賬戶，資本利得無需繳稅，因此資本損失無從扣減。

註冊退休儲蓄計劃（RRSP）的供款可以直接扣減持有人的收入，產生退稅，但取款時所有的供款以及投資收益都需要全額繳稅。相比之下，TFSA的供款沒有減稅效果，但取款時不用繳稅。

不過，TFSA配合RRSP使用可以成為一個有效的退休儲蓄工具。如果RRSP的投資增長地太多，退休人士或被迫在更高的稅收等級下取款甚至是老年保障金計劃（OAS）的老年金被調降。如果將退休儲蓄分開存放在RRSP和TFSA賬戶當中，你可以把RRSP的取款限制在最低的稅階，同時盡可能地從免稅的TFSA中取款。