美股賣出股票產生的資本利得稅如何計算？如何合理避稅？

有買就有賣，無論盈虧，只有賣出才算完成了一輪投資，否則都是浮盈或浮虧。如果你賣出股票的價格高於最初的支付價格，中間產生的利潤也就是資本利得可能需要繳稅。有關資本利得稅投資者需要瞭解什麼？如何合理避稅？

如何計算賣出股票的利潤？

賣出股票時，你只需要對賣出股票產生的利潤而非總的銷售價款有繳稅義務。計算這一利潤時，你需要首先核算自己的成本基礎（課稅基礎或稅基），也就是最初買入股票時支付的金額加上買賣股票支付的所有傭金或手續費。銷售股票獲得的總收入減去這些成本，剩下的就是你賣出股票的利潤。

成本基礎 = 股票支付價格 + 傭金和手續費利潤 = 銷售收入 – 成本基礎核算股票出售利潤的實例

假設你以每股$10的價格買入10只X公司的股票，並且支付了$5的交易手續費。此後你以$150的總價賣出所有股票並再次支付$5的手續費，利潤的核算方法如下：

成本基礎 = $100（$10乘以10股） + $10（買賣手續費各$5） = $110利潤 = $150-$110 = $40

在這個例子中，你只需要對$40的利潤而不是$150的總銷售款繳稅。利潤現在確定了，接下來就是如何計算自己需要繳納的稅款了。這一稅種的高低取決於當年你的總收入以及持股時長。

短期和長期資本利得稅

一般情況下，持股時長不超過1年的股票出售利潤將按照短期資本利得進行繳稅，超過1年的按照長期資本利得繳稅。無論是短期還是長期資本利得，稅率都取決於你的應稅總收入。

短期資本利得的稅率跟你的邊際稅率（稅收等級）一樣。不過，就美國2021納稅年度（申報截至日期2022年4月18日）而言，長期資本利得的稅率分為0%、15%和20%這3個等級。而且不同與以往，這些等級的分割點跟稅收等級並不完全對應。

長期資本利得稅率個人申報（應稅收入）已婚聯合申報/合格未亡配偶戶主已婚分開申報0%不超過$40400不超過$80800不超過$54100不超過$4040015%$40401-$445850$80801-$501600$54101-$473750$40401-$25080020%超過$445850超過 $501600超過$473750超過$250800

以下是美國2022年納稅年度（申報截至日期2023年4月17日）的長期資本利得稅率（應稅收入經通脹率小幅上調）：

長期資本利得稅率個人申報（應稅收入）已婚聯合申報/合格鰥寡戶主已婚分開申報0%不超過$41675不超過$83350不超過$55800不超過$4167515%$41676-$459750$83351-$517200$55801-$488500$41676-$25860020%超過$459750超過$517200超過$488500超過$258600

短期資本利得乘以自己的邊際稅率，得到的就是你的短期資本利得稅。如果持股超過1年，資本利得稅率參照上表。

這裡需要注意的是，如果長期資本利得導致你的收入進入了一個更高的稅收等級，超出部分的資本利得需要按照更高的稅率繳稅。此外，資本利得不只限於股票出售，包括房地產在內的其他投資資產出售所產生的利潤也屬￿資本利得。

長期資本利得稅實例

假設你和你的配偶2022年的普通應稅收入為$50000，同時賣出持有超過1年的股票獲得$100000的資本利得。你首先繳納普通收入的稅，資本利得部分$33350（$83350 – $50000，已婚聯合申報）的稅率為0%。剩餘$66650的資本利得按照15%的稅率繳稅。

如何合理規避資本利得稅？

規避資本利得稅的一種常見方式是虧損賣出股票，產生的虧損可以抵消當年其他股票賣出產生的利潤。如果總的資本損失超過資本利得，還可以在當年的總收入中繼續扣除不超過$3000的損失。

不過，美國國家稅務局明令禁止洗售行為，也就是先賣出股票減稅，轉頭再把它們買回來，具體的期限為30天。當然了，如果年末你處於0%的長期資本利得稅率等級，賣出股票不用給政府交稅，也就沒什麼好擔心的了。

終極避稅：美國稅收優惠股票賬戶

所謂美國的稅收優惠賬戶，指的是諸如401(k)、403(b)或傳統個人退休賬戶（IRA）等投資賬戶。這些賬戶裡的供款是可以扣稅的，但取款通常會被認定為收入。相比之下，Roth賬戶是真正的免稅投資賬戶，供款不能扣稅，但取款不會被認定為應稅收入。

所有這些賬戶，任何資本利得或股息只要不取出來都不用繳稅。缺點是它們是退休賬戶，設計初衷就要退休儲蓄，用於養老。